因年报业绩预告失真，方正电机（002196.SZ）昨日公告称收到浙江证监局出具的警示函。此前，深交所于5月23日下发年报问询函，要求公司说明在财务管理及信息披露事务管理等方面的内部控制是否存在重大缺陷。

上市公司业绩预告变脸、由盈转亏的背后，反映了新“国九条”对资本市场的震慑作用。值得注意的是，因2018年至2022年连续5年财务造假，浙江证监局曾对方正电机时任董事长顾一峰给予警告，并处以70万元罚款。

去年扣非净利由盈转亏

根据公告，2024年1月27日，方正电机披露《2023年度业绩预告》,预计2023年扣非净利润为2000万元至3000万元。2024年4月29日，公司披露《2023年度业绩预告修正公告》,将上述金额更正为亏损1000万元至0万元。公司业绩预告相关信息披露不准确。

浙江证监局认为，方正电机上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第三条规定。公司董事长兼总经理牛铭奎、财务总监兼董事会秘书牟健违反了《上市公司信息披露管理办法》第四条、第五十一条规定，对上述违规行为负有主要责任。

根据《上市公司信息披露管理办法》第五十二条规定，浙江证监局决定对方正电机、牛铭奎、牟健分别采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。

此前，浙江方正电机因2023年年度报告中存在一系列问题，于5月23日收到深交所的年报问询函。

针对业绩预告修正，深交所要求公司说明董事会知悉需计提质量索赔金和商誉减值准备、核销调减原确认的递延所得税资产、补提存货跌价准备，进而导致归母净利润均需大幅下调的最早时点，履行的内部决策程序，进而说明业绩预告未能准确合理预计且未及时进行修正的原因。

此外，深交所对方正电机在财务管理及信息披露事务管理等方面的内部控制是否存在重大缺陷，以及未来拟采取的改善措施，进行了详细问询。

公开资料显示，方正电机主营业务为缝纫机应用类产品、汽车应用类产品以及智能控制器的研发、生产与销售。此前，方正电机已连续6年扣非净利润出现亏损。今年一季度，公司扣非净利再度亏损-0.12亿元。

值得注意的是，今年4月12日，国务院发布资本市场新“国九条”。针对市场造假行为，新“国九条”强调加强信息披露和公司治理监管，构建资本市场防假打假综合惩防体系，严肃整治财务造假、资金占用等重点领域违法违规行为。

业内人士指出，新“国九条”加大对证券期货违法犯罪的联合打击力度，从严处罚，大幅提升违法成本，从而对相关作假者形成震慑。

曾连续5年财务造假

今年2月22日，方正电机因连续5年年报存在虚假记载而遭处罚。

根据浙江证监局向方正电机董事长顾一峰发布的行政处罚决定书，监管部门认定顾一峰存在对“三包费”的会计估计不合理、不恰当地扩大上海海能汽车电子有限公司（简称“上海海能”）商誉相关资产组的违法事实，对其予以警告并处以70万元罚款。

具体来看，2015年以来，方正电机全资子公司上海海能直接或通过广西三立科技发展有限公司向广西玉柴机器集团有限公司及其关联公司（简称“广西玉柴”）销售产品，并向广西玉柴提供产品质保，根据广西玉柴的索赔情况，上海海能计提或确认产品质量“三包费”。自2018年底起，广西玉柴发起的产品质量索赔明显增加。

然而，公司未做出恰当的会计估计及会计处理。经计算，2018年至2022年方正电机应补提“三包费”金额分别为2550.8万元、423.07万元、-1498.19万元、-1240.4万元、-256.41万元，占当期披露利润总额绝对值的比例分别为5.98%、22.67%、-2.31%、-148.94%、-0.77%，并影响对应年度商誉减值准备。

在此期间，公司不恰当地扩大上海海能商誉相关资产组。2015年，方正电机收购上海海能100%股权，形成商誉8.29亿元。方正电机（越南）有限责任公司（以下简称“越南方正”）原为方正电机全资子公司；2019年7月，方正电机将越南方正100%股权转让给上海海能。自2019年底起，公司不恰当地将越南方正纳入上海海能商誉相关资产组，进行商誉减值测试，导致确认的商誉减值准备金额不准确。

综合上述两项，方正电机2018年至2022年利润总额虚增分别为7843.23万元、596.45万元、1792.5万元、231.37万元、-8697.62万元，分别占当期披露利润总额绝对值的18.38%、31.96%、2.76%、27.78%、26.03%。直至2023年8月15日，方正电机才发布公告，追溯调整2018年至2022年年度财务报表。

（本文首发钛媒体App，作者|马琼）